单位不交保险怎么报个税？这是许多职场人尤其是灵活就业者、临时工或小微企业员工经常遇到的问题。在个人所得税申报过程中，社保缴纳情况与专项附加扣除、应纳税所得额计算密切相关。如果单位没有为员工缴纳社会保险，是否还能正常申报个税？申报时需要注意哪些事项？本文将结合实际政策和操作经验，为您系统解答这一问题。
首先需要明确的是，单位是否缴纳社会保险，并不影响员工依法履行个人所得税的申报义务。根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，个人取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项综合所得，均需纳入年度汇算清缴范围。无论单位是否代扣代缴社保，只要个人取得了应税收入，就必须在规定时间内完成个税申报。“单位不交保险怎么报个税”这一问题的核心，不在于能否申报，而在于如何在没有社保缴纳记录的情况下，合理合规地完成申报，并尽可能享受税收优惠政策。
在实际操作中，社保缴纳记录主要影响的是“专项附加扣除”中的“三险一金”部分。通常情况下，单位为员工缴纳的养老保险、医疗保险、失业保险和住房公积金，可以在计算应纳税所得额时作为专项扣除项目，从而降低应税收入。但如果单位未缴纳社保，员工个人也无法通过单位渠道完成“三险一金”的税前扣除。此时，个税申报系统（如“个人所得税”APP）中，“三险一金”一栏将显示为“0”或“无数据”，但这并不妨碍其他专项附加扣除的填报。子女教育、赡养老人、住房贷款利息、住房租金、继续教育、3岁以下婴幼儿照护等六项专项附加扣除，均与社保缴纳无直接关联，只要符合政策条件，依然可以如实填报并享受扣除。
如果员工以灵活就业人员身份自行缴纳了城乡居民社保或灵活就业人员社保，这部分支出是否可以在个税中扣除？目前政策规定，只有通过单位代扣代缴的“三险一金”才能作为专项扣除。个人自行缴纳的社保费用，暂不纳入专项附加扣除范围，但可作为“其他扣除”项目，在年度汇算时提供缴费凭证（如社保缴费记录、银行流水等），向主管税务机关申请补充扣除。虽然流程相对繁琐，但确实存在操作空间，建议保留好所有缴费凭证，以备核查。对于单位未依法缴纳社保的情况，员工可向当地人社部门投诉维权，补缴社保后，补缴期间的“三险一金”也可追溯用于个税扣除。
在填报“个人所得税”APP时，若系统提示“未获取到社保信息”，不必惊慌。应如实填写收入总额，并逐项核对专项附加扣除信息。对于“三险一金”项目，若单位未缴纳，直接填写“0”即可。系统会自动计算应纳税所得额和应缴税款。若单位已部分缴纳（如仅缴纳公积金），则仅填写实际缴纳部分。申报完成后，建议保存申报记录和收入证明（如工资条、银行流水、劳务合同等），以备税务部门抽查。
总结来看，单位不交保险并不会阻断个税申报的路径。关键在于理解个税申报的逻辑：收入是申报的基础，专项附加扣除是减负的工具，而社保缴纳只是其中一项可扣除项目。即使单位未缴纳社保，个人依然可以通过其他六项专项附加扣除降低税负。同时，保留好自行缴纳社保的凭证，为未来可能的补充扣除做好准备。面对“单位不交保险怎么报个税”这一问题，最稳妥的做法是：按时申报、如实填报、充分扣除、留存证据。依法纳税是公民义务，合理利用政策则是智慧体现。无论单位是否尽责，个人都应主动掌握个税申报的主动权，维护自身合法权益。
